Hvordan kapitalisere varer med merverdiavgift

Ofte i prosessen med økonomisk aktivitet i organisasjonen, må regnskapsførere håndtere en slik forretningsdrift som regnskap for mottak av varer. Som regel er merverdiavgift også inkludert i produksjonskostnadene, som må skilles i regnskap.

Bruksanvisning

1

Reflekter all virksomhet bare på grunnlag av innhentede underlagsdokumenter og hoveddokumenter. Mengden merverdiavgift kan være fradragsberettiget hvis leverandøren har utstedt fakturaen riktig.

2

Skattedokumentet må angi avgiftsbeløp, detaljer om partene (leverandør og kjøper), produktnavn, dato for sammensetning, kostnad for en enhet og det totale beløpet. En egen linje skal være registrert merverdiavgift og avgiftssats.

3

Når du har mottatt varene på grunnlag av leveringsbrevet, må du oppgi oppføringene: D41 K60 - gjenspeiler kjøp av varer fra leverandøren.

4

Etter dette, fremhev merverdiavgift på kjøpte varer, gjenspeile transaksjonen på bakgrunn av fakturaen. Gjør ledningene: D19 K60.

5

Refunder beløpet av merverdiavgift fra budsjettet, for dette i regnskapsposten: D68 K19. Fyll inn inngående momsbeløp i kjøpeboken.

6

All informasjon om bevegelse av varer reflekterer konto 41, som underkontoer kan åpnes for. For å redegjøre for bevegelsen av varer i et lager (engroshandel), bruk underkonto 1. Reflekter containere som bruker underkonto 3, men ikke glassemballasje.

7

Ved kjøp av varer tas mengden inngående merverdiavgift med i beregningen av merverdiavgift. Angi alle beløp i kjøpsboka, og skriv samme sted nummeret på mottatt faktura og datoen for utarbeidelsen.

8

Når du lukker måneden, må du dobbeltsjekke alle data og beløp. Hvis det oppdages en feil i forrige avgiftsperiode, generer du en oppdatert momsangivelse, utarbeider en regnskapsoppgave og leverer dataene til skattekontoret. Husk at inspektører etter slike erklæringer tyr til felt- eller skrivebordinspeksjoner, så vær forsiktig når du beregner skatten.